Реинвестирана добивка: Данок на добивка намален за инвестиции во развојот на вашиот бизнис
Ќе се обидеме да ви објасниме една од најкористените даночни олеснувања.
Што е реинвестирана добивка?
Реинвестирана добивка е дел од нето-добивката остварена во претходната година што компанијата не ја исплаќа како дивиденда на сопствениците, туку ја издвојува и вложува во развојни цели. Според Член 28 од Законот за данокот на добивка, даночната основа за тековната година се намалува за износот на извршените инвестиции од оваа добивка.
Со други зборови: ако имате добивка во 2025 година и во 2026 година ја инвестирате во опрема, машини, недвижности или софтвер, можете да го намалите данокот на добивка за 2026 година.
Кои инвестиции се квалификуваат?
Дозволени се вложувања само во:
- Материјални средства: недвижности, постројки, опрема (вклучително и средства набавени преку финансиски лизинг)
- Нематеријални средства: компјутерски софтвер и патенти
Не се квалификуваат:
- Патнички автомобили
- Мебел, теписи, бела техника
- Аудио-визуелни средства
- Уметнички дела
- Сè што служи за административни цели
Важни услови за користење на олеснувањето
За да го искористите намалувањето, мора да ги исполните следниве услови:
- Добивката мора да биде остварена во претходната година и да е прикажана во годишната сметка (АОП 255 од Билансот на успех).
- Со одлука на управниот орган да се распредели дел (или целата) добивка за инвестиции и да се евидентира како посебна резерва (сметка 942 – Останати резерви).
- Инвестицијата да се изврши во тековната година.
- Средствата да се задржат во сопственост најмалку 5 години (иначе се должи поврат на данокот).
- Да се документира дека вложувањето е наменето за проширување на дејноста.
Важно! Во Даночниот биланс (образец ДБ) износот на АОП 48 се определува како најмал од трите вредности:
- Распоредената добивка за инвестиции од претходната година
- Даночната основа во тековната година
- Реално извршените вложувања
Пример (едноставна пресметка)
Да претпоставиме дека вашата компанија во 2025 година има нето-добивка од 3.000.000 денари и одлучува целата да ја реинвестира. Во 2026 година купувате опрема за 2.800.000 денари.
→ Во Даночниот биланс за 2026 година на АОП 48 внесувате 2.800.000 денари намалување на даночната основа. Ако даночната стапка е 10 %, заштедувате 280.000 денари данок на добивка!
Зошто е важно професионално сметководство?
Многу компании пропуштаат да го искористат ова олеснување поради:
- Неправилна распределба на добивката во одлуката
- Неправилно евидентирање во сметководството
- Недоволна документација
- Грешка при пополнување на АОП 48 во ДБ
Аневски Партнерс ви обезбедува:
- Подготовка на одлука за распределба на добивка
- Правилно сметководствено евидентирање (резерви, основни средства, амортизација)
- Оптимизација на Даночниот биланс
- Застапување пред УЈП и контрола на документацијата
- Целосна поддршка за да не морате да враќате данок по 5 години